Dieren
- De levering van rundvee, schapen, geiten en varkens vindt vanaf 1 januari 2025 plaats tegen 21% btw. Het maakt daarbij niet uit wat de bestemming is. Dus niet alleen voor hobbydieren gaat het btw-tarief omhoog van 9 naar 21% btw, maar ook voor dieren die bestemd zijn voor de bereiding van voedingsmiddelen of voor gebruik in de landbouw.
- Voor de levering van paarden en andere dieren die bestemd zijn voor de slacht of opfok of voor gebruik in de landbouw, geldt nu nog 9% btw. Vanaf 1 januari 2025 is dat 21% btw.
- Hetzelfde geldt overigens voor het slachtafval en goederen die bestemd zijn voor de voortplanting. Ook daarvoor geldt vanaf volgend jaar het 21% btw-tarief.
Plantaardig
- De levering van teeltplanten voor groenten en fruit en land- en tuinbouwzaden (waaronder graszaden en zaden voor sierteeltproducten) is vanaf 2025 ook belast tegen 21% btw.
- Suikerbieten, suikerbietplanten
- Granen en peulvruchten tenzij deze als voedingsmiddel worden verkocht.
- Stro
- Vlas
Diversen
- Ook veevoeders zijn vanaf volgend jaar belast tegen 21% btw. Denk hierbij aan bijvoorbeeld (meng)voerders voor konijnen, paarden en pelsdieren.
- Rondhout
- Ruwe wol
Opfok- en opkweekdiensten ook naar 21% btw
Niet alleen leveringen krijgen te maken met een verhoging van btw. Ook diensten met betrekking tot het opfokken van dieren, denk aan voergeld, en het opkweken van planten zijn vanaf 2025 tegen 21% btw belast.
Voedingsmiddelen en sierteeltproducten blijven onder het laag tarief vallen
Op enig moment gaan de dieren over van het hoog tarief (voor levende dieren) naar het verlaagd tarief (voor de bereiding van voedingsmiddelen). Aangenomen wordt dat het omslagpunt bij de slacht ligt.
Voorbeelden:
- De btw voor granen en peulvruchten die bestemd zijn als voedingsmiddelen voor menselijke consumptie blijft wel 9%, ook in 2025. Dat geldt echter niet voor granen die gebruikt worden als voer voor dieren. Daarvoor geldt vanaf volgend jaar een btw-tarief van 21%. De leverancier moet dus ook weten wat de afnemer met de goederen gaat doen.
- U levert mais aan een afnemer. Wordt deze mais uiteindelijk veevoer? Dan moet u het tarief van 21% toepassen. Wordt de mais gebruikt voor menselijke voeding? Dan mag u het verlaagd tarief toepassen.
Kom in actie
Levert u agrarische goederen, beoordeel dan of uw leveringen volgend jaar nog onder het 9%-tarief vallen of tegen 21% btw. Let daarbij ook op inkomende facturen. Als het verkeerde btw-tarief op de inkomende factuur staat heeft u formeel geen recht op aftrek.
Het nieuwe tarief is van toepassing op leveringen die in 2025 gedaan worden. Levert u op 31 december nog vee, en factureert u dit in 2025? Dan geldt nog het verlaagde tarief.
Houd er tenslotte rekening mee dat u een groter btw-bedrag moet voorfinancieren als er 21% btw op de inkomende facturen staat.
